公司分配利润会计分录（公司分配利润交什么税）

公司分配利润会计分录

公司分配利润的会计分录主要包括以下几个步骤：

1. 将本年利润转入利润分配

这一步骤的会计分录为：借：本年利润；贷：利润分配—未分配利润。这是将公司当年的净利润转到利润分配账户的过程。

2. 提取法定盈余公积和任意盈余公积

根据公司税后利润的一定比例（法定盈余公积通常是税后利润的10%，任意盈余公积则根据公司章程规定），提取盈余公积。会计分录为：借：利润分配—提取法定盈余公积、—提取任意盈余公积；贷：盈余公积—法定盈余公积、—任意盈余公积。这部分盈余公积将保留在公司内部，用于未来的经营发展或增加资本。

3. 分配股利

根据董事会的决议，公司将利润分配给股东。会计分录为：借：利润分配—应付股利；贷：应付股利—按股东明细。这是公司向股东分配利润的过程。

4. 结转利润分配

在完成上述分配后，需要将已分配的利润从利润分配账户转出，借记：利润分配—未分配利润；贷记：利润分配—提取法定盈余公积、—应付股利。这一步是为了清理利润分配账户，确保账户余额正确。

公司分配利润交什么税？

公司分配利润时，需要考虑是否需要缴纳各种税费。以下是相关的税收规定：

自然人股东分红

如果公司分配给自然人股东的利润，股东需要缴纳个人所得税，税率为20%。这是因为在我国，《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人取得的利息、股息、红利所得适用20%的比例税率。

居民企业税后利润分红

对于居民企业之间的税后利润分红，根据《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，不需要缴纳企业所得税。这意味着，在这种情况下，公司相互之间的分红是免税的。

非居民企业分红

对于非居民企业（即非本国企业）从我国境内取得的股息、红利所得，则需要代扣代缴10%的企业所得税。这是因为根据我国税法，非居民企业从我国取得的收入需要缴纳企业所得税。

综上所述，公司分配利润时需要关注是否涉及自然人股东分红以及是否为非居民企业，以便正确计算和缴纳相应的税费。同时，居民企业之间的分红是免税的，无需额外缴纳税款。